Säule 3a oder 3b: Was ist der Unterschied?

Steuern im Detail: Abzug heute oder Freiheit später

Bei der Säule 3a wirkt der Steuervorteil bei der EINZAHLUNG: Der Beitrag reduziert das steuerbare Einkommen, das Guthaben wächst steuerfrei — dafür wird die Auszahlung später separat zum reduzierten Satz besteuert (Kapitalauszahlungssteuer, kantonal unterschiedlich).

Bei der Säule 3b ist es umgekehrt: Kein Vorsorgeabzug bei der Einzahlung (3b-Prämien fallen nur unter den allgemeinen Versicherungsabzug, der meist schon durch die Krankenkasse ausgeschöpft ist; einzelne Kantone — etwa Genf und Freiburg — kennen begrenzte Abzüge für 3b-Versicherungen). Dafür ist die AUSZAHLUNG grundsätzlich steuerfrei.

Bei 3b-Lebensversicherungen gelten Bedingungen: Kapitalleistungen aus rückkaufsfähigen Versicherungen mit periodischer Prämie sind steuerfrei. Bei Einmalprämien ist die Auszahlung nur steuerfrei, wenn sie nach dem 60. Altersjahr erfolgt, der Vertrag mindestens fünf Jahre lief und vor dem 66. Altersjahr abgeschlossen wurde — zudem fällt auf Einmalprämien eine Stempelabgabe von 2,5 Prozent an.

Laufend gilt bei der 3b: Vermögenssteuer auf dem Guthaben (bei Versicherungen auf dem Rückkaufswert) und Einkommenssteuer auf Zinsen und Dividenden — beides entfällt bei der 3a während der Laufzeit.

Begünstigung und Todesfall

Säule 3a: Es gilt die gesetzliche Begünstigtenordnung (BVV 3) — zuerst Ehegatte oder eingetragene Partnerin bzw. Partner, dann Nachkommen, Lebenspartner und erheblich unterstützte Personen, danach weitere Erben. Ab dem 1. Juni 2027 wird die Ordnung flexibler.

Säule 3b: Bei Versicherungslösungen ist die begünstigte Person frei wählbar und jederzeit widerruflich; ohne Bestimmung gelten Ehegatte und Nachkommen als begünstigt. Bei Banklösungen gilt schlicht das Erbrecht. Die freie Begünstigung steht unter dem Vorbehalt der erbrechtlichen Pflichtteile.

Typische Situationen

Beschreibend, nicht als Empfehlung — so setzen viele die beiden Gefässe ein:

• Wer den Steuerabzug ausschöpfen will und auf die Verfügbarkeit verzichten kann, findet in der Säule 3a das steuerlich geförderte Gefäss.
• Wer jederzeit Zugriff auf sein Erspartes braucht — oder kein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen hat —, dem steht nur die Säule 3b offen.
• Viele nutzen beide nacheinander: zuerst die 3a bis zum Maximalbetrag, darüber hinaus die 3b.
• Wer die Begünstigung frei gestalten will (etwa für Konkubinatspartner ausserhalb der 3a-Ordnung), findet in der 3b mehr Spielraum — im Rahmen der Pflichtteile.
• Für die Absicherung von Risiken (Todesfall, Erwerbsunfähigkeit) existieren in beiden Säulen Versicherungslösungen; deren Eignung ist eine individuelle Frage.

Ob und in welcher Kombination die beiden Säulen zu Ihrer Lebenssituation passen, klärt man am besten persönlich — gerne in einem unverbindlichen Gespräch.

Häufige Missverständnisse

• "Die Säule 3b ist steuerfrei" — nein: Steuerfrei ist grundsätzlich nur die Auszahlung (bei Versicherungen unter Bedingungen). Laufend fallen Vermögens- und Einkommenssteuern an, und einen Vorsorgeabzug gibt es nicht.
• "Die Säule 3a ist immer besser" — die 3a ist steuerlich gefördert, aber gebunden; ohne AHV-pflichtiges Einkommen ist sie gar nicht zugänglich. Was passt, hängt von der Situation ab.
• "3b heisst Lebensversicherung" — die 3b umfasst jedes freie Sparen: Konto, Wertschriften oder Versicherung. Die Steuerverwaltungen behandeln unter '3b' im engeren Sinn vor allem Versicherungslösungen.
• "Bei der 3a kann ich die Begünstigung frei wählen" — nein, dort gilt die gesetzliche Ordnung (ab 1.6.2027 mit mehr Spielraum); frei wählbar ist die Begünstigung nur in der 3b.