Pilar 3a (Säule 3a): la guía completa

¿Cuánto puedo aportar en 2026?

El importe máximo depende de si usted está afiliado a una caja de pensiones. El Consejo Federal confirmó el 17 de noviembre de 2025 que la deducción del 3a para el ejercicio fiscal 2026 se mantiene sin cambios respecto a 2025.

Para que la aportación cuente para el ejercicio fiscal en curso, el importe debe estar contabilizado en la cuenta 3a a más tardar el 31 de diciembre.

El plazo exacto en torno al fin de año y su efecto en el ejercicio fiscal se tratan en nuestra guía detallada sobre el plazo de aportación (véase el enlace más abajo).

Compra de años de cotización (Einkauf) a posteriori: aportar por años no aprovechados (novedad desde 2026)

Desde el 1 de enero de 2026, los años 3a no aprovechados o no agotados pueden aportarse a posteriori bajo ciertas condiciones. Es la mayor novedad de los últimos años en el pilar 3a.

Las reglas más importantes de un vistazo:

• Se puede aportar retroactivamente hasta diez años atrás — pero solo por años de cotización a partir de 2025.
• Una aportación retroactiva solo es posible a partir del año siguiente al de la laguna (para 2025, por tanto, como muy pronto en 2026).
• El requisito es que la aportación completa del año en curso ya se haya efectuado.
• Necesita un ingreso laboral sujeto al AHV tanto en el año de la laguna como en el año de la compra.
• Las lagunas originadas por una retirada anticipada (p. ej. para la vivienda propia) no pueden rellenarse; tras el cobro de una prestación de vejez ya no es posible ninguna compra.

1. Año de la laguna

   En el año de la laguna (como muy pronto 2025) la aportación 3a no se efectuó o no se agotó por completo.

2. Año siguiente

   Solo en el año siguiente puede aportarse por la laguna — una vez efectuada por completo la aportación anual en curso.

3. Retroactividad

   Así pueden rellenarse paso a paso hasta diez años anteriores, siempre que correspondan a años de cotización a partir de 2025.

Para profundizar: el plazo de aportación y los importes máximos en detalle →

¿Cuántos impuestos ahorro con el pilar 3a?

Las aportaciones al 3a se deducen de la renta imponible. Cuánto ahorra realmente depende de su tipo impositivo marginal personal — y este varía mucho según los ingresos, el cantón de residencia y el municipio.

Como orientación aproximada — no un cálculo vinculante — el ahorro con una aportación máxima de CHF 7'258 se sitúa habitualmente en esta horquilla:

Estas cifras son meros ejemplos y dependen del cantón; no sustituyen un asesoramiento fiscal. Su tipo impositivo marginal real puede estar por encima o por debajo.

¿Pilar 3a en el banco o en la aseguradora?

Un 3a puede llevarse como solución bancaria (cuenta o solución en valores en una fundación bancaria) o como solución de seguro (seguro de previsión vinculado). Ambas vías son admisibles; se diferencian en sus características.

El siguiente cuadro compara las características — no es una recomendación. Qué vía se ajusta a una persona depende de su situación.

Si a su situación vital se ajusta la vía de la cuenta o la del seguro depende de muchos factores personales. Estas cuestiones se aclaran mejor en persona — con gusto en una conversación sin compromiso y sin presión comercial.

El pilar 3a invertido en valores

Además de la clásica cuenta 3a remunerada, existen soluciones en valores en las que el saldo se invierte. Estructuralmente se diferencian de la cuenta sobre todo en que el valor y el rendimiento pueden fluctuar: existen tanto oportunidades como riesgos, y el valor puede situarse temporalmente por debajo del importe aportado.

Si una solución en valores tiene sentido, y en qué forma, depende de la situación personal, del horizonte de inversión y de la capacidad de riesgo. Esta página explica únicamente la estructura y, de forma deliberada, no formula ninguna recomendación de inversión.

Con gusto le explicamos cómo funciona en principio un 3a con valores. Para una valoración adaptada a su caso, concierte una conversación sin compromiso.

¿Cuándo y cómo puedo cobrar el pilar 3a?

El saldo del 3a está vinculado. El cobro ordinario es posible como muy pronto cinco años antes de la edad de referencia del AHV; quien sigue trabajando más allá de la edad de referencia puede aplazar el cobro hasta cinco años.

La propia edad de referencia está cambiando actualmente: para los hombres es de 65 años. Para las mujeres se eleva de forma gradual — para las nacidas en 1963, a 64 años y 9 meses; a partir de las nacidas en 1964, a 65 años; desde 2028 rige 65 para todos.

1. 5 años antes

   Cobro ordinario más temprano posible — cinco años antes de la edad de referencia del AHV.

2. Edad de referencia

   Hombres 65; mujeres según el año de nacimiento (1963: 64 años y 9 meses; desde 1964: 65).

3. Hasta 5 años después

   Es posible aplazar el cobro mientras se mantenga una actividad laboral.

Cobro escalonado e impuesto sobre el pago de capital

El pago del 3a no se suma al resto de los ingresos, sino que se grava por separado y a un tipo reducido (impuesto sobre el pago de capital). Los tipos concretos varían según el cantón.

Como el tipo impositivo aumenta con el importe del pago, algunas personas reparten su saldo entre varias cuentas y lo cobran de forma escalonada a lo largo de varios ejercicios fiscales. Si eso tiene sentido en un caso concreto, y en qué medida, es una cuestión individual y depende del cantón — esta página explica únicamente el principio.

De forma deliberada no se indican aquí tipos impositivos concretos, porque varían según el cantón. Para una valoración individual, la competencia corresponde a un asesor fiscal.

Retirada anticipada del pilar 3a para la vivienda propia

Puede retirar de forma anticipada el saldo del 3a para financiar una vivienda en propiedad de uso propio (fomento de la vivienda en propiedad). A diferencia del 2.º pilar (donde rige un cobro mínimo de CHF 20'000), para el pilar 3a no existe un importe mínimo legal.

Rigen las siguientes condiciones:

• Solo para la vivienda en propiedad de uso propio en la residencia principal — no para una segunda vivienda ni una vivienda de vacaciones.
• Una retirada anticipada es posible, por lo general, cada cinco años.
• Para el pilar 3a no existe un cobro mínimo legal (el importe mínimo de CHF 20'000 se refiere al 2.º pilar).

Otros motivos para un cobro anticipado

Además de la edad de referencia y de la vivienda propia, la ley permite el cobro anticipado en otros casos:

¿Qué ocurre con el pilar 3a en caso de fallecimiento?

En caso de fallecimiento rige un orden legal de beneficiarios (BVV 3). Determina en un orden fijo quién recibe el saldo — dentro de cada rango, el reparto se hace por cabezas.

Importante: a partir del 1 de junio de 2027 este orden será más flexible. Entonces será posible, por ejemplo, designar a los propios hijos como primeros beneficiarios, también en el caso de personas casadas y en familias reconstituidas.

1. 1.er rango

   Cónyuge supérstite o pareja registrada.

2. 2.º rango

   Descendientes directos, así como la pareja de hecho (con al menos cinco años de convivencia o hijos comunes) y las personas mantenidas de forma sustancial.

3. Rangos siguientes

   Después, los padres, los hermanos y los demás herederos.

A partir del 1 de junio de 2027 regirá un orden de beneficiarios más flexible. El orden exacto se rige por el BVV 3; el texto de la ordenanza es el determinante.