¿Hasta cuándo debo ingresar en el pilar 3a (Säule 3a)?

Importes máximos 2026 — y quién puede ingresar

Puede ingresar quien tenga ingresos laborales sujetos al AHV (AVS – seguro de vejez y supervivientes) — por cuenta ajena o por cuenta propia. Rigen los siguientes importes máximos:

• Con caja de pensiones (deducción pequeña): máximo CHF 7'258 al año (años fiscales 2025 y 2026).
• Sin caja de pensiones (deducción grande): el 20 por ciento de los ingresos laborales, como máximo CHF 36'288 al año.
• Puede ingresar mientras esté en activo — como máximo hasta cumplir 70 años.
• Los importes para 2027 aún no se han publicado; se espera que la Confederación los fije en otoño de 2026.

Deducción fiscal: qué aporta el ingreso

Las aportaciones al pilar 3a puede deducirlas íntegramente de la renta imponible hasta el importe máximo — en los impuestos directos de la Confederación, los cantones y los municipios. Cuánto ahorra con ello depende de los ingresos, el lugar de residencia y el tipo impositivo marginal; no existe una cifra única seria.

En el cobro posterior, el capital se grava por separado del resto de los ingresos, a un tipo reducido: la Confederación aplica una quinta parte de las tarifas ordinarias y los cantones tienen sus propios tipos reducidos.

Aportar con efecto retroactivo desde 2025: las nuevas reglas de compra

Desde el 1 de enero de 2025, la ordenanza BVV 3 (Art. 7a) permite compras retroactivas en el pilar 3a. Las reglas en resumen:

• Solo pueden compensarse lagunas de aportación surgidas a partir del año 2025 — las lagunas anteriores quedan excluidas.
• La primera compra es posible en el año fiscal 2026, para la laguna de 2025.
• El marco legal se remonta hasta diez años atrás (esto solo será relevante con el paso de los años).
• Requisito: ingresos laborales sujetos al AHV tanto en el año de la laguna como en el año de la compra.
• En el año de la compra debe haberse ingresado primero la aportación anual ordinaria completa (2026: CHF 7'258).
• La compra está limitada al importe efectivo de la laguna y, como máximo, a la deducción pequeña (2026: CHF 7'258 al año).
• Por cada laguna anual solo se admite una compra; una compra puede, sin embargo, cubrir varias lagunas anuales.
• La compra debe solicitarse por escrito a su institución de previsión; esta la examina y la aprueba.
• Las aportaciones retroactivas son fiscalmente deducibles en el año del ingreso.
• Tras el primer cobro de una prestación de vejez ya no son posibles más compras.

Cobro: cuándo puede acceder al dinero

Las prestaciones de vejez del pilar 3a pueden cobrarse como muy pronto cinco años antes de la edad de referencia (Referenzalter) y vencen al alcanzarse la edad de referencia; quien acredite que sigue en activo puede aplazar el cobro como máximo cinco años.

Un cobro anterior es admisible en los casos definidos por la ley: para vivienda en propiedad de uso propio (compra, construcción o amortización de hipotecas), al iniciar o cambiar una actividad por cuenta propia, al abandonar Suiza definitivamente, al percibir una pensión completa de invalidez (IV) (siempre que el riesgo de invalidez no esté asegurado), así como para la compra de años de cotización en la caja de pensiones.