Pilar 3a (Säule 3a) o pilar 3b: ¿cuál es la diferencia?

Los impuestos en detalle: deducción hoy o libertad después

En el pilar 3a, la ventaja fiscal actúa en la APORTACIÓN: la contribución reduce la renta imponible y el saldo crece libre de impuestos — a cambio, el cobro tributa más adelante por separado a un tipo reducido (impuesto sobre el cobro de capital, distinto según el cantón).

En el pilar 3b es al revés: no hay deducción por previsión en la aportación (las primas 3b solo entran en la deducción general por seguros, que en la mayoría de los casos ya queda agotada con el seguro de enfermedad (Krankenkasse); algunos cantones — por ejemplo Genf y Freiburg — contemplan deducciones limitadas para seguros 3b). A cambio, el COBRO está en principio exento de impuestos.

En los seguros de vida 3b rigen condiciones: las prestaciones de capital de seguros con valor de rescate y prima periódica están exentas. Con prima única, el cobro solo está exento si se produce después de los 60 años de edad, el contrato ha durado al menos cinco años y se suscribió antes de los 66 años — además, sobre las primas únicas se aplica una tasa de timbre (Stempelabgabe) del 2,5 por ciento.

De forma corriente rige en el pilar 3b: impuesto sobre el patrimonio sobre el saldo (en los seguros, sobre el valor de rescate) e impuesto sobre la renta sobre intereses y dividendos — ambos desaparecen en el pilar 3a durante la vigencia.

Beneficiarios y fallecimiento

Pilar 3a: rige el orden legal de beneficiarios (BVV 3) — primero el cónyuge o la pareja registrada, después los descendientes, la pareja de hecho y las personas mantenidas de forma sustancial, y a continuación los demás herederos. A partir del 1 de junio de 2027, el orden será más flexible.

Pilar 3b: en las soluciones de seguro, la persona beneficiaria es de libre elección y revocable en todo momento; sin designación, se consideran beneficiarios el cónyuge y los descendientes. En las soluciones bancarias rige simplemente el derecho sucesorio. La libre designación de beneficiarios queda sujeta a la reserva de las legítimas del derecho sucesorio.

Situaciones típicas

A título descriptivo, no como recomendación — así emplean muchos los dos instrumentos:

• Quien quiere agotar la deducción fiscal y puede renunciar a la disponibilidad encuentra en el pilar 3a el instrumento con incentivo fiscal.
• Quien necesita acceso a sus ahorros en todo momento — o no tiene ingresos del trabajo sujetos al AHV — solo tiene abierta la vía del pilar 3b.
• Muchos utilizan ambos de forma sucesiva: primero el 3a hasta el importe máximo y, por encima de él, el 3b.
• Quien quiere configurar libremente los beneficiarios (por ejemplo, para la pareja de hecho fuera del orden del 3a) encuentra en el 3b más margen — dentro de los límites de las legítimas.
• Para la cobertura de riesgos (fallecimiento, incapacidad laboral) existen soluciones de seguro en ambos pilares; su idoneidad es una cuestión individual.

Si los dos pilares se ajustan a su situación vital, y en qué combinación, es algo que se aclara mejor personalmente — con mucho gusto en una conversación sin compromiso.

Malentendidos frecuentes

• «El pilar 3b está exento de impuestos» — no: exento está, en principio, solo el cobro (en los seguros, bajo condiciones). De forma corriente se devengan impuestos sobre el patrimonio y sobre la renta, y no existe deducción por previsión.
• «El pilar 3a siempre es mejor» — el 3a tiene incentivo fiscal, pero es vinculado; sin ingresos sujetos al AHV ni siquiera es accesible. Qué se ajusta depende de la situación.
• «3b significa seguro de vida» — el 3b abarca todo ahorro libre: cuenta, valores o seguro. Las administraciones fiscales tratan bajo '3b' en sentido estricto sobre todo soluciones de seguro.
• «En el 3a puedo elegir libremente a los beneficiarios» — no, ahí rige el orden legal (con más margen a partir del 1.6.2027); la libre elección de beneficiarios solo existe en el 3b.