Pilar 3a (Säule 3a): o guia completo

Quanto posso depositar em 2026?

O montante máximo depende de estar ou não filiado numa caixa de pensões. O Conselho Federal confirmou em 17 de novembro de 2025 que a dedução 3a para o ano fiscal de 2026 se mantém inalterada face a 2025.

Para que o depósito conte para o ano fiscal em curso, o montante tem de estar creditado na conta 3a até 31 de dezembro.

O prazo exato na viragem do ano e o efeito no ano fiscal são tratados no nosso guia detalhado sobre o prazo de depósito (ver link abaixo).

Compra de anos de contribuição (Einkauf): pagar retroativamente anos em falta (novo a partir de 2026)

Desde 1 de janeiro de 2026, os anos 3a em falta ou não utilizados na totalidade podem, sob determinadas condições, ser pagos retroativamente. É a maior novidade dos últimos anos no pilar 3a.

As regras mais importantes em resumo:

• É possível pagar retroativamente até dez anos — mas apenas para anos de contribuição a partir de 2025.
• Um pagamento retroativo só é possível no ano seguinte ao da lacuna (para 2025, portanto, o mais cedo em 2026).
• É condição que a contribuição integral do ano em curso já tenha sido depositada.
• Precisa de um rendimento do trabalho sujeito à AHV tanto no ano da lacuna como no ano da compra.
• Lacunas resultantes de um levantamento antecipado (p. ex. para habitação própria) não podem ser preenchidas; após o recebimento de uma prestação de velhice, deixa de ser possível qualquer compra.

1. Ano da lacuna

   No ano da lacuna (o mais cedo 2025), a contribuição 3a não foi feita ou não foi utilizada na totalidade.

2. Ano seguinte

   Só no ano seguinte é que a lacuna pode ser paga retroativamente — depois de a contribuição anual em curso estar integralmente depositada.

3. Retroatividade

   Assim, passo a passo, podem preencher-se até dez anos anteriores, desde que se situem a partir do ano de contribuição 2025.

Aprofundamento: prazo de depósito e montantes máximos em detalhe →

Quantos impostos poupo com o pilar 3a?

As contribuições 3a são deduzidas do rendimento tributável. Quanto poupa efetivamente depende da sua taxa marginal de imposto — e esta varia fortemente consoante o rendimento, o cantão de residência e o município.

Como orientação aproximada — não um cálculo vinculativo — a poupança com uma contribuição máxima de CHF 7'258 situa-se habitualmente neste intervalo:

Estes números são meros exemplos e dependem do cantão; não substituem uma consultoria fiscal. A sua taxa marginal de imposto real pode ser superior ou inferior.

Pilar 3a no banco ou na seguradora?

Um 3a pode ser gerido como solução bancária (conta ou solução em títulos junto de uma fundação bancária) ou como solução de seguro (seguro de previdência vinculado). Ambas as vias são admissíveis; distinguem-se nas suas características.

A comparação seguinte contrapõe as características — não é uma recomendação. Que via se adequa a uma pessoa depende da situação dessa pessoa.

Se uma via de conta ou de seguro se adequa à sua situação de vida depende de muitos fatores pessoais. Estas questões esclarecem-se melhor pessoalmente — com todo o gosto numa conversa sem compromisso, sem pressão comercial.

Investir o pilar 3a em títulos

Além da clássica conta 3a remunerada, existem soluções em títulos, nas quais o capital é investido. Estruturalmente distinguem-se da conta sobretudo pelo facto de o valor e o rendimento poderem oscilar: existem tanto oportunidades como riscos, e o valor pode situar-se temporariamente abaixo do montante depositado.

Se e em que forma uma solução em títulos faz sentido depende da situação pessoal, do horizonte de investimento e da capacidade de risco. Esta página explica apenas a estrutura e, deliberadamente, não faz qualquer recomendação de investimento.

Como funciona, em princípio, um 3a com títulos, explicamos-lhe com todo o gosto. Para uma avaliação adaptada à sua situação, marque uma conversa sem compromisso.

Quando e como posso levantar o pilar 3a?

O capital 3a é vinculado. O levantamento ordinário é possível, o mais cedo, cinco anos antes da idade de referência da AHV; quem continuar a trabalhar para além da idade de referência pode adiar o levantamento até cinco anos.

A própria idade de referência está atualmente em transição: para os homens é 65. Para as mulheres está a ser aumentada gradualmente — nascidas em 1963 para 64 anos e 9 meses, a partir do ano de nascimento 1964 para 65 anos; a partir de 2028 aplica-se 65 para todos.

1. 5 anos antes

   Levantamento ordinário mais cedo possível — cinco anos antes da idade de referência da AHV.

2. Idade de referência

   Homens 65; mulheres consoante o ano de nascimento (1963: 64 anos e 9 meses; a partir de 1964: 65).

3. Até 5 anos depois

   Adiamento do levantamento possível enquanto se mantiver uma atividade profissional.

Levantamento escalonado e imposto sobre o levantamento de capital

O pagamento do 3a não é somado ao restante rendimento: é tributado separadamente e a uma taxa reduzida (imposto sobre o levantamento de capital, Kapitalauszahlungssteuer). As taxas concretas variam de cantão para cantão.

Como a taxa de imposto sobe com o montante do pagamento, algumas pessoas repartem o seu capital por várias contas e fazem levantamentos escalonados ao longo de vários anos fiscais. Se e em que medida isso faz sentido num caso concreto é individual e depende do cantão — esta página explica apenas o princípio.

As taxas de imposto concretas não são aqui indicadas deliberadamente, porque variam consoante o cantão. Para uma avaliação individual, a competência é de uma consultoria fiscal.

Levantar antecipadamente o pilar 3a para habitação própria

Pode levantar antecipadamente capital 3a para financiar habitação própria ocupada pelo titular — o levantamento antecipado para habitação própria (WEF-Vorbezug). Ao contrário do 2.º pilar (onde vigora um levantamento mínimo de CHF 20'000), no pilar 3a não existe um montante mínimo legal.

Aplicam-se as seguintes condições:

• Apenas para habitação própria ocupada pelo titular na residência principal — não para segunda habitação ou casa de férias.
• Um levantamento antecipado é, em regra, possível de cinco em cinco anos.
• No pilar 3a não existe um levantamento mínimo legal (o montante mínimo de CHF 20'000 diz respeito ao 2.º pilar).

Outros motivos para um levantamento antecipado

Além da idade de referência e da habitação própria, a lei permite o levantamento antecipado noutros casos:

O que acontece ao pilar 3a em caso de morte?

Em caso de morte aplica-se uma ordem legal de beneficiários (BVV 3). Esta determina, numa sequência fixa, quem recebe o capital — dentro de cada grau, a repartição é feita por cabeça.

Importante: a partir de 1 de junho de 2027 esta ordem torna-se mais flexível. Passará então a ser possível, por exemplo, designar os próprios filhos como primeiros beneficiários, também para pessoas casadas e em famílias recompostas.

1. 1.º grau

   Cônjuge sobrevivo ou parceiro/a registado/a.

2. 2.º grau

   Descendentes diretos, bem como companheiro/a de vida (com pelo menos cinco anos de vida em comum ou filhos em comum) e pessoas significativamente apoiadas pelo titular.

3. Graus seguintes

   Depois, pais, irmãos e restantes herdeiros.

A partir de 1 de junho de 2027 aplica-se uma ordem de beneficiários mais flexível. A sequência exata rege-se pelo BVV 3; faz fé o texto do diploma legal.