Até quando tenho de fazer o pagamento no pilar 3a (Säule 3a)?

Montantes máximos de 2026 — e quem pode pagar

Pode pagar quem tiver um rendimento do trabalho sujeito a AHV (AVS – seguro de velhice e sobreviventes) — por conta de outrem ou por conta própria. Aplicam-se os seguintes montantes máximos:

• Com caixa de pensões (dedução pequena): no máximo CHF 7'258 por ano (anos fiscais de 2025 e 2026).
• Sem caixa de pensões (dedução grande): 20 por cento do rendimento do trabalho, no máximo CHF 36'288 por ano.
• Pode pagar enquanto exercer uma atividade profissional — o mais tardar até ao 70.º aniversário.
• Os montantes para 2027 ainda não foram publicados; a fixação pela Confederação é esperada para o outono de 2026.

Dedução fiscal: o que o pagamento traz

As contribuições para o pilar 3a podem ser deduzidas integralmente do rendimento tributável até ao montante máximo — nos impostos diretos da Confederação, dos cantões e dos municípios. Quanto poupa com isso depende do rendimento, do local de residência e da taxa marginal de imposto; não existe um número único que seja sério.

No levantamento posterior, o capital é tributado separadamente do restante rendimento, a uma taxa reduzida: a Confederação aplica um quinto das tarifas ordinárias, e os cantões têm as suas próprias taxas reduzidas.

Pagamentos retroativos desde 2025: as novas regras de compra

Desde 1 de janeiro de 2025, a portaria BVV 3 (Art. 7a) permite compras retroativas de anos de contribuição no pilar 3a. As regras em resumo:

• Só podem ser pagas retroativamente lacunas de contribuição surgidas a partir do ano de 2025 — lacunas mais antigas estão excluídas.
• A primeira compra é possível no ano fiscal de 2026, para a lacuna de 2025.
• O quadro legal abrange até dez anos para trás (isto só se tornará relevante com o passar dos anos).
• Condição: rendimento do trabalho sujeito a AHV tanto no ano da lacuna como no ano da compra.
• No ano da compra, tem de estar primeiro paga a totalidade da contribuição anual ordinária (2026: CHF 7'258).
• A compra está limitada ao montante efetivo da lacuna e, no máximo, à dedução pequena (2026: CHF 7'258 por ano).
• Por cada lacuna anual só é admissível uma compra; uma compra pode, porém, cobrir várias lacunas anuais.
• A compra tem de ser requerida por escrito junto da sua instituição de previdência; esta analisa-a e aprova-a.
• Os pagamentos retroativos são fiscalmente dedutíveis no ano do pagamento.
• Após o primeiro levantamento de uma prestação de velhice, deixam de ser possíveis compras.

Levantamento: quando pode aceder ao dinheiro

As prestações de velhice do pilar 3a podem ser levantadas, o mais cedo, cinco anos antes da idade de referência (Referenzalter) e vencem quando a idade de referência é atingida; quem comprovadamente continuar a exercer uma atividade profissional pode adiar o levantamento por, no máximo, cinco anos.

Um levantamento mais cedo é admissível nos casos definidos por lei: para habitação própria de uso pessoal (compra, construção ou amortização de hipotecas), no início ou na mudança de uma atividade por conta própria, na saída definitiva da Suíça, no recebimento de uma pensão de invalidez completa (desde que o risco de invalidez não esteja segurado), bem como para a compra de anos de contribuição na caixa de pensões.